Qué se hace en una Operación Renta

¿Qué es la operación renta?

La operación renta es un proceso que se realiza de forma anual ante el Servicio de Impuestos Internos, con la finalidad de realizar declaraciones de rentas o ingresos percibidos durante el año calendario anterior. Esto con la finalidad de que dicha institución realice los cálculos de impuestos ya sean estos por pagar o por cobrar (en caso de que toque devolución al contribuyente).

Los procesos de renta también tienen una nomenclatura, por ejemplo el proceso del año 2024 se le dice Operación Renta AT 2024, esto quiere decir que se declara en el año tributario 2024, las rentas percibidas durante todo el año calendario 2023.

¿Quiénes deben declarar renta?

En el caso de las empresas, todas deben declarar renta. Esto es obligatorio, e independiente si tuvieron pérdida o ganancia en el año declarado.

Si nos vamos al caso de las personas naturales, acá hay situaciones en las que se debe declarar, como también casos donde no es obligatorio.
De acuerdo con el SII, las personas deben declarar si:

Tuvieron un ingreso anual superior a los $9.907.434. Excepto los casos donde estos fueron solo de un empleador.
Obtuvieron rentas de mas de un empleador o pagador de rentas o ingresos.
Personas que trabajaron a honorarios y quieren optar a la cobertura total o parcial para tus cotizaciones previsionales.
Quienes realizaron retiros de AFP. Y tienen ingresos tributables superiores a 30 UTA.
Quienes durante 2020 y 2021 obtuvieron el préstamo solidario del Estado COVID-19.

En cualquier caso, si las personas no se encuentran en estas categorías, igualmente pueden declarar renta a fin de optar a rebajas tributarias como la rebaja por intereses de créditos hipotecarios, o bien obtener el crédito de impuestos por gastos en educación de hijos.

Declaraciones Juradas o DJ

Las declaraciones juradas son el documento oficial que el SII solicita a los Agentes Informantes para, posteriormente, fiscalizar con dicha información las Declaraciones Anuales de Impuestos a la Renta.

En cuanto a quienes deben presentar declaraciones juradas, en su gran mayoría son empresas, y en algunos casos, personas naturales.
Las declaraciones juradas vienen numeradas, por ejemplo: 1812, 1832, 1952, etc.

El SII mediante sus diversos reglamentos ha definido qué declaraciones juradas corresponden con cada una de las distintas empresas y personas en función de su actividad comercial, giro, entre otros.

¿Qué es el Formulario 22 o F22?

El F22 es el formulario por excelencia relacionado a la operación renta.
En este formulario se ingresa la información sobre las diversas rentas o ingresos obtenidos durante el año declarado, a fin de realizar los cálculos impositivos correspondientes.

Además en este formulario se declaran los gastos en que se incurrió para generar dichas rentas en el caso que apliquen.

¿Cuándo se declara renta?

Las declaraciones de renta (o presentación de los F22) se realiza todos los años en el mes de abril. Las fechas específicas son informadas por el SII con antelación para que los contribuyentes puedan planificarse.

Revisa en este enlace las fechas para el proceso de renta 2024 (presentación de F22 y DJ’s).

¿Cómo se declara renta?

El SII ha dispuesto distintas vías en las cuáles se puede presentar la declaración de renta:
Sitio web del SII: En este sitio web se podrá realizar la declaración mediante la autenticación del contribuyente mediante su RUT y clave tributaria.
Presencial: Directamente en las oficinas del SII. Siempre hay que considerar llevar todos los antecedentes que se puedan requerir, a fin de optimizar el proceso.
Aplicación e-renta: Esta aplicación permite declarar renta a las personas naturales que tienen una propuesta de declaración con devolución. Está disponible para teléfonos IOS y Android.

Cabe tener en consideración que el declarar renta no necesariamente producirá un pago de impuestos, también es posible que tengas devoluciones de dinero por concepto de impuestos.

En cuanto a los contribuyentes empresa, ¿afecta el régimen tributario de ella en la Operación Renta?

Si, dependiendo del régimen tributario de tu empresa, se tendrán que presentar más o menos declaraciones juradas y variará igualmente la tasa de impuesto a aplicar a las ganancias. Visita este sitio del SII para conocer cuáles son los regímenes tributarios en vigencia actualmente.

Puedes encontrar el régimen de tu empresa entrando con el RUT y clave de la empresa en el SII y luego en Datos personales y tributarios > Mis Características. También puedes verlo al iniciar sesión donde te indicamos a continuación.



También depende de si la empresa está definida en el SII como micro, pequeña, mediana o gran empresa.

¿Es necesario asesorarme contablemente a la hora de declarar renta?

En el evento que declares como persona natural, muchas veces el SII ya tendrá una propuesta de declaración que podrás revisar (y corregir en caso necesario) para luego enviarla al SII.
En el caso de ser contribuyente empresa, lo ideal es siempre hacerse asesorar por un profesional de área contable y/o tributaria ya que son más los factores que entran en juego en el proceso de renta.

Actualizado el: 01/12/2023