Ley 21.514 sobre convenios para pago de impuestos adeudados
Con el objetivo de favorecer la reactivación económica posterior a la pandemia de COVID-19, se crea la Ley 21.514 que tiene como fin entregar beneficios especiales de condonación y pago de deudas de impuestos para las micro, pequeñas y medianas empresas.
Esta ley fue publicada en el Diario Oficial el día 3 de diciembre de 2022, entrando así en vigor.
En este post te entregaremos las principales nociones que debes tener de esta ley, para saber si eres beneficiario de ella y con ello optar a sus beneficios.
Para ambos beneficios establecidos en la ley, debes tener en cuenta que la deuda seguirá apareciendo en el certificado de deudas. Esto ya que el convenio no extingue la deuda, esto ocurrirá una vez termine de pagarse de acuerdo a las condiciones pactadas.
Los beneficios para los contribuyentes que contempla la ley 21.514 se pueden dividir en dos grupos:
Este beneficio condonará la totalidad de los intereses y sanciones por la mora en el pago de los impuestos respectivos.
Las condiciones para otorgarlo son:
Pertenecer al grupo de beneficiarios informados por Nómina del SII (Micro, pequeñas y medianas empresas)
No presentar exclusiones en el SII que imposibiliten esta condonación (ej.: contribuyentes querellados, procesados o acusados por delitos tributarios).
Este beneficio aplica a deudas fiscales, contribuciones y aduaneras, vencidas hasta el 30/06/2022 (incluyendo esta fecha).
¿Qué debo hacer para acceder a este beneficio tributario?
Al cumplir con los requisitos, se aplicará automáticamente este beneficio al efectuar pagos en línea en tgr.cl, o bien al generar un cupón para pago presencial desde el mismo sitio web.
Para el caso de deudas fiscales o aduaneras, debes contar con tu clave tributaria o clave única para acceder a tgr.cl.
En caso de que este beneficio aplique al rol de propiedad, no es obligatorio el ingreso con clave, sólo necesitas saber la comuna, rol y subrol de la propiedad.
Dudas frecuentes de sobre la condonación
Si tengo deudas con fechas de vencimientos anteriores y posteriores al 30/06/2022, y las pago todas al mismo tiempo, ¿la condonación de multas e intereses aplica para todas ellas?
Respuesta: No, este beneficio aplicará sólo a aquellas deudas con vencimientos anteriores al 30/06/2022. Para aquellas que no cumplan con esto, aplicará la regla de condonación permanente.
¿Debo pagar todas las deudas al mismo tiempo para tener la condonación?
Respuesta: No es necesario, ya que este beneficio aplica individualmente a cada deuda.
Aplica para quienes deseen cancelar sus deudas mediante cuotas pactadas con la TGR.
Los requisitos para acceder a él son:
Pertenecer al grupo de beneficiarios informados por Nómina de SII (Micro, pequeñas y medianas empresas)
No presentar exclusiones en el SII.
Deudas fiscales, contribuciones y aduaneras, vencidos hasta 30/06/2022, fecha inclusive.
100% condonación sobre el valor de multas e intereses al momento de suscripción del convenio.
Permite pagar en hasta 48 cuotas sin recargo de multas ni intereses.
Para el caso de deudas con fecha de vencimiento entre el 31/10/2019 al 30/06/2022 aplica un 0% de pie.
En deudas que tengan fecha de vencimiento anterior al 31/10/2019 estipula un 3% de pie.
En caso de cumplir los requisitos, puedes solicitarlo sólo con clave única y clave tributaria, a través del portal web tgr.cl, opción Convenio de Pago. Selecciona el tipo convenio llamado: “Convenio Alivio tributario (ley 21.514)”.
Tras esto, completa el formulario que se desplegará y envía los antecedentes que se indican.
Un ejecutivo de atención a contribuyentes hará una revisión si cumples con los requisitos establecidos en la ley, y te notificará al correo electrónico ingresado al crear la solicitud.
Puntos a considerar:
Debes indicar en la solicitud si deseas dar un pie distinto al establecido en la ley, o bien si deseas un número de cuotas menor.
Si aplica el 0% de pie en tu deuda, este quedará automáticamente activo al aceptarse tu solicitud.
En el caso de que aplique un pie mayor al 0%, este quedará activo al aceptarse tu solicitud.
Dudas frecuentes sobre el convenio de pago:
Si tengo deudas con diferentes vencimientos, algunos previos al 30/06/2022 y otras con fechas posterior a esta, ¿aplica para todas ellas?
Respuesta: No, sólo aplicará para deudas con fechas que estén dentro de los plazos establecidos por la ley. Para aquellas que no, aplicará la política permanente de condonaciones.
No me otorgaron el 0% de pie establecido en la ley. ¿A qué puede deberse?
Respuesta: Puede ocurrir que las deudas con vencimientos previos al periodo entre el 31/10/2019 al 30/06/2022. También en caso de que su fecha de vencimiento sea mayor al 30/06/2022.
¿Puedo dar un pie mayor al establecido en ley?
Respuesta: Si, la ley establece un mínimo, pero no un máximo. Debes indicarlo al crear la solicitud.
¿Puedo pagar en menos cuotas?
Respuesta: Si, 48 cuotas es el máximo establecido, pero puedes pagar en un plazo menor.
Si tengo deudas con convenios de pago ya vigentes y que están dentro de las fechas beneficiadas en esta ley, ¿Puedo reprogramar mis deudas?.
Respuesta: Si, puedes reprogramar el convenio actual con las nuevas condiciones por medio del sitio tgr.cl, sección “Convenios de pago”. Luego selecciona “reprogramar convenio vigente”.
Esta ley fue publicada en el Diario Oficial el día 3 de diciembre de 2022, entrando así en vigor.
En este post te entregaremos las principales nociones que debes tener de esta ley, para saber si eres beneficiario de ella y con ello optar a sus beneficios.
Para ambos beneficios establecidos en la ley, debes tener en cuenta que la deuda seguirá apareciendo en el certificado de deudas. Esto ya que el convenio no extingue la deuda, esto ocurrirá una vez termine de pagarse de acuerdo a las condiciones pactadas.
¿Qué beneficios establece esta ley?
Los beneficios para los contribuyentes que contempla la ley 21.514 se pueden dividir en dos grupos:
1. Beneficio para pagos al contado
Este beneficio condonará la totalidad de los intereses y sanciones por la mora en el pago de los impuestos respectivos.
Las condiciones para otorgarlo son:
Pertenecer al grupo de beneficiarios informados por Nómina del SII (Micro, pequeñas y medianas empresas)
No presentar exclusiones en el SII que imposibiliten esta condonación (ej.: contribuyentes querellados, procesados o acusados por delitos tributarios).
Este beneficio aplica a deudas fiscales, contribuciones y aduaneras, vencidas hasta el 30/06/2022 (incluyendo esta fecha).
¿Qué debo hacer para acceder a este beneficio tributario?
Al cumplir con los requisitos, se aplicará automáticamente este beneficio al efectuar pagos en línea en tgr.cl, o bien al generar un cupón para pago presencial desde el mismo sitio web.
Para el caso de deudas fiscales o aduaneras, debes contar con tu clave tributaria o clave única para acceder a tgr.cl.
En caso de que este beneficio aplique al rol de propiedad, no es obligatorio el ingreso con clave, sólo necesitas saber la comuna, rol y subrol de la propiedad.
Dudas frecuentes de sobre la condonación
Si tengo deudas con fechas de vencimientos anteriores y posteriores al 30/06/2022, y las pago todas al mismo tiempo, ¿la condonación de multas e intereses aplica para todas ellas?
Respuesta: No, este beneficio aplicará sólo a aquellas deudas con vencimientos anteriores al 30/06/2022. Para aquellas que no cumplan con esto, aplicará la regla de condonación permanente.
¿Debo pagar todas las deudas al mismo tiempo para tener la condonación?
Respuesta: No es necesario, ya que este beneficio aplica individualmente a cada deuda.
2. Beneficio de convenio de pago en cuotas
Aplica para quienes deseen cancelar sus deudas mediante cuotas pactadas con la TGR.
Los requisitos para acceder a él son:
Pertenecer al grupo de beneficiarios informados por Nómina de SII (Micro, pequeñas y medianas empresas)
No presentar exclusiones en el SII.
Deudas fiscales, contribuciones y aduaneras, vencidos hasta 30/06/2022, fecha inclusive.
Los beneficios establecidos para estos convenios son:
100% condonación sobre el valor de multas e intereses al momento de suscripción del convenio.
Permite pagar en hasta 48 cuotas sin recargo de multas ni intereses.
Para el caso de deudas con fecha de vencimiento entre el 31/10/2019 al 30/06/2022 aplica un 0% de pie.
En deudas que tengan fecha de vencimiento anterior al 31/10/2019 estipula un 3% de pie.
¿Cómo accedo a este beneficio?
En caso de cumplir los requisitos, puedes solicitarlo sólo con clave única y clave tributaria, a través del portal web tgr.cl, opción Convenio de Pago. Selecciona el tipo convenio llamado: “Convenio Alivio tributario (ley 21.514)”.
Tras esto, completa el formulario que se desplegará y envía los antecedentes que se indican.
Un ejecutivo de atención a contribuyentes hará una revisión si cumples con los requisitos establecidos en la ley, y te notificará al correo electrónico ingresado al crear la solicitud.
Puntos a considerar:
Debes indicar en la solicitud si deseas dar un pie distinto al establecido en la ley, o bien si deseas un número de cuotas menor.
Si aplica el 0% de pie en tu deuda, este quedará automáticamente activo al aceptarse tu solicitud.
En el caso de que aplique un pie mayor al 0%, este quedará activo al aceptarse tu solicitud.
Dudas frecuentes sobre el convenio de pago:
Si tengo deudas con diferentes vencimientos, algunos previos al 30/06/2022 y otras con fechas posterior a esta, ¿aplica para todas ellas?
Respuesta: No, sólo aplicará para deudas con fechas que estén dentro de los plazos establecidos por la ley. Para aquellas que no, aplicará la política permanente de condonaciones.
No me otorgaron el 0% de pie establecido en la ley. ¿A qué puede deberse?
Respuesta: Puede ocurrir que las deudas con vencimientos previos al periodo entre el 31/10/2019 al 30/06/2022. También en caso de que su fecha de vencimiento sea mayor al 30/06/2022.
¿Puedo dar un pie mayor al establecido en ley?
Respuesta: Si, la ley establece un mínimo, pero no un máximo. Debes indicarlo al crear la solicitud.
¿Puedo pagar en menos cuotas?
Respuesta: Si, 48 cuotas es el máximo establecido, pero puedes pagar en un plazo menor.
Si tengo deudas con convenios de pago ya vigentes y que están dentro de las fechas beneficiadas en esta ley, ¿Puedo reprogramar mis deudas?.
Respuesta: Si, puedes reprogramar el convenio actual con las nuevas condiciones por medio del sitio tgr.cl, sección “Convenios de pago”. Luego selecciona “reprogramar convenio vigente”.
Actualizado el: 26/12/2022
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